ATIM LAW FIRM
Knowledge center
ATIM LAW FIRM
Từ 01/10/2025: 3 thay đổi lớn về Thuế thu nhập doanh nghiệp – Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?
Chỉ còn chưa đầy 02 tháng nữa, từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực, thay đổi cách doanh nghiệp trong và ngoài nước thực hiện nghĩa vụ thuế. Điểm đáng chú ý là luật lần đầu tiên bao quát toàn diện hoạt động thương mại điện tử xuyên biên giới, áp dụng mức thuế suất linh hoạt theo doanh thu, và khuyến khích mạnh mẽ các sáng kiến giảm phát thải.
Dưới đây là phân tích chi tiết 3 thay đổi quan trọng.
1. DOANH THU TỪ VIỆT NAM - BẮT BUỘC NỘP THUẾ DÙ KINH DOANH ONLINE
Quy định cũ
- Luật Thuế TNDN 2008 chỉ áp dụng nghĩa vụ thuế với doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam (ví dụ: chi nhánh, văn phòng đại diện, đại lý bán hàng, nhà máy).
- Hoạt động kinh doanh “ảo” chưa được điều chỉnh.
Quy định mới
- Doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật nước ngoài phải nộp thuế cho mọi nguồn thu từ Việt Nam, bất kể có hay không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
- Áp dụng với các khoản thu từ hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh nền tảng số (e-commerce & digital platform).
- Bao gồm cả giao dịch qua nền tảng nước ngoài (Amazon, eBay) nếu người mua và thanh toán tại Việt Nam.
Ví dụ: Một công ty Hàn Quốc bán mỹ phẩm qua website, giao hàng từ Hàn Quốc sang Việt Nam, thanh toán bằng thẻ của ngân hàng Việt Nam → thuộc diện chịu thuế TNDN tại Việt Nam.
Khuyến nghị
- Rà soát giao dịch và doanh thu từ khách hàng, đối tác hoặc người tiêu dùng tại Việt Nam.
- Kê khai, nộp thuế đầy đủ nếu phát sinh doanh thu tại Việt Nam.
- Theo dõi các Nghị định, Thông tư hướng dẫn sẽ ban hành trước 01/10/2025.
2. THUẾ SUẤT MỚI 15 - 17 - 20 - ÁP DỤNG LINH HOẠT THEO DOANH THU
Quy định cũ
- Luật 2008 áp dụng một mức thuế suất 20% cho đa số doanh nghiệp, không phân loại theo quy mô doanh thu (trừ lĩnh vực đặc thù như dầu khí, tài nguyên quý hiếm).
Quy định mới
- Các mức thuế suất mới: 15%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm. - 17%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu > 3 tỷ đồng đến ≤ 50 tỷ đồng/năm. - 20%: Các trường hợp khác.
- Ngoại lệ: Mức 15% và 17% không áp dụng cho: (i) Công ty con; hoặc (ii) Công ty liên kết của công ty không đáp ứng điều kiện mức thuế suất ưu đãi;
- Quy định đặc thù: Khai thác dầu khí: Thuế suất 25–50% tùy hợp đồng - Khai thác tài nguyên quý hiếm: Thuế suất 40–50%.
Khuyến nghị
- Doanh nghiệp cần dự báo doanh thu hằng năm để áp dụng thuế suất tối ưu.
- Các doanh nghiệp Việt Nam có công ty con, công ty liên kết phải lưu ý quy định ngoại lệ để tránh trường kê khai thiếu.
3. CHI PHÍ MÔI TRƯỜNG - ĐƯỢC KHẤU TRỪ KHI TÍNH THUẾ NHƯNG PHẢI ĐỦ ĐIỀU KIỆN
Quy định cũ
Chưa quy định về việc khấu trừ với các chi phí phục vụ trung hòa carbon, netzero, giảm ô nhiễm môi trường
Quy định mới
- Các chi phí phục vụ trung hòa carbon, net zero, giảm ô nhiễm môi trường liên quan trực tiếp đến hoạt động SXKD của doanh nghiệp được trừ khi tính thu nhập chịu thuế, khuyến khích doanh nghiệp đầu tư xanh.
- Điều kiện khấu trừ: (i) Mục đích: Giảm phát thải khí nhà kính; (ii) Liên quan trực tiếp đến hoạt động SXKD của chính doanh nghiệp; (iii) Có chứng từ hợp lệ theo quy định thuế.
Khuyến nghị
- Xác định và phân loại rõ khoản chi phí đủ điều kiện.
- Lưu trữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ.
- Lồng ghép vào chiến lược ESG để nâng cao uy tín với đối tác quốc tế.
TẢI BÀI VIẾT CHI TIẾT PHẦN TÍCH 03 ĐIỂM MỚI CỦA LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
LIÊN HỆ ATIM LAW FIRM
Để được tư vấn chiến lược tuân thủ và tối ưu thuế phù hợp đặc thù ngành và thị trường của bạn.
Email: admin@atim.com.vn - Hotline: 028 7301 3679